广州市内部审计条例

（2002年2月6日广州市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 2002年3月27日广东省第九届人民代表大会常务委员会第三十二次会议批准 根据2010年12月31日广州市第十三届人民代表大会常务委员会第三十六次会议通过并经2011年1月17日广东省第十一届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准的《广州市人民代表大会常务委员会关于修改〈广州市社会治安综合治理条例〉等十七件地方性法规的决定》第一次修正 根据2015年5月20日广州市第十四届人民代表大会常务委员会第三十九次会议通过并经2015年12月3日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准的《广州市人民代表大会常务委员会关于因行政区划调整修改〈广州市建筑条例〉等六十六件地方性法规的决定》第二次修正）

（一）行使国有资产监管职能或者具有管理财政拨款、社会公共基金、资金职能的部门；

（二）有行政事业性收费、罚没收入的机关、部门；

（三）国有独资和国有资产占控股地位或者主导地位的企业及金融机构；

（四）事业单位和受委托管理财政性资金或者管理公共基金、资金（包括社会捐赠资金）的部门、社会团体。

（五）法律、法规规定的其他单位。

区审计机关对本行政区属单位的内部审计进行业务指导和监督。

单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

（一）根据本单位资产状况和经济规模，制定内部审计工作规程；

（二）内部审计每年至少一次,并将结果在单位内部进行通报；

（三）年度终结前应当向主管部门或者投资主体以及审计管辖的审计机关报送内部审计年度工作总结和下年度工作计划；

（四）依照审计机关的要求向其报送审计结果和报告内部审计负责人的任免变动情况。

内部审计机构或者内部审计人员在本单位负责人直接领导下独立行使审计监督权，并对其负责和报告工作。

（一）预算执行和决算及其他财政收支、财务收支；

（二）预算外资金的管理和使用的情况；

（三）国有资产在合资、合作企业及项目中的使用情况；

（四）固定资产、技术改造等重大投资项目的预算和决算；

（五）业务经营、资产管理的内部控制制度的建立和健全情况及实施效果；

（六）所属单位领导人员任期经济责任；

（七）国家法律、法规、规章规定应当进行内部审计的事项。

（一）列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（二）召开与审计事项有关的会议；

（三）审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅运用电子计算机管理的财务会计核算系统中涉及的资料，检查现金、核对资产；

（四）向相关单位或者个人调查审计涉及的事项，取得证明材料；

（五）被审计单位或者人员不提供与审计事项相关资料的，经单位负责人批准，可以对相关账册、资料等采取必要的临时措施；

（六）发现被审计单位或者人员违反财经制度的行为，报告单位负责人并予以制止；

（七）督促被审计单位或者人员执行审计机关的审计意见和审计决定。

违反财经制度的行为经向单位负责人报告后，单位负责人不采取措施处理或者处理明显不当的，内部审计机构或者内部审计人员可以向审计机关报告。

内部审计工作负责人应当具备审计师或者会计师以上专业技术职务资格，或者有从事审计、会计专业工作三年以上经历。

（一）与被审计单位的负责人、相关主管人员或者与被审计人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

（二）与被审计单位、人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正审计的。

内部审计人员的回避，由单位负责人决定。

依照审计机关、主管部门或者投资主体要求报送的《内部审计意见书》和《内部审计决定书》由单位负责人签发。

被审计单位或者人员对内部审计意见或者内部审计决定有异议的，可以向单位负责人提出，单位负责人应当及时处理；在处理之前，不停止内部审计意见或者内部审计决定的执行。

（一）未按本条例规定建立内部审计制度的；

（二）违反本条例规定任用内部审计负责人的；

（三）未依照本条例规定报送内部审计资料的；

（四）未按本条例规定建立内部审计档案的；

（五）拒绝提供与审计事项相关的资料或者提供虚假资料、阻碍审计实施的；

（六）对履行职责的内部审计人员打击报复的。

（一）对被审计单位或者人员的违法违纪问题隐匿不报；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；

（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。