Departmental rules and normative documents

138 documents match «行政处罚»

• 国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知

  TaxationWorking notices税总发〔2018〕68号Issued June 12, 2018

  • （六）执法标准。按规定应当由原国税、地税机关分别进行行政处罚的同一个税收违法行为，新税务机构不得给予两次及以上罚款的行政处罚。对于原国税、地税机关税收政策执行口径、适用行政处罚裁量基准，对同一个体工商户征收方式、定额核定依据不一致的，新税务机构应按照依法合规、有利于纳税人和有利于优化服务强化管理的原则统一明确执行标准，统一执法尺度。
  • （一）表证单书及印章使用。新税务机构挂牌后，启用新的行政、业务印章，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用。税收业务印章根据工作需要按规定刻制，税务行政处罚事项可以使用税收业务专用章。各类证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。
• 国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2012年第41号Issued August 20, 2012

  • 第十七条 基金缴纳义务人违反基金征收管理规定的，税务机关比照税收违法行为予以行政处罚。
• 国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2015年第49号Issued June 26, 2015

  • （四）税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的；
• 国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知

  TaxationWorking notices税总发〔2016〕71号Issued May 19, 2016

  • （四）执行完毕的，由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。
  • （三）中止、终结执行的，由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料；
• 国家税务总局关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知

  TaxationWorking notices税总发〔2018〕153号Issued October 2, 2018

  • 从2019年1月至2月底，税务机关根据纳税人自查自纠等情况，有针对性地督促提醒相关纳税人进一步自我纠正，并加强咨询辅导工作。对经税务机关提醒后自我纠正的纳税人，可依法从轻或减轻行政处罚；对违法情节轻微的，可免予行政处罚。
  • 从2018年10月10日起，各地税务机关通知本地区的影视制作公司、经纪公司、演艺公司、明星工作室等企业及影视行业高收入从业人员，对2016年以来的申报纳税情况进行自查自纠。凡在2018年12月底前认真自查自纠、主动补缴税款的影视企业及从业人员，免予行政处罚，不予罚款。
• 国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知

  TaxationTax normative documents国税发〔2008〕32号Issued March 25, 2008

  • 二、对拟停止为其办理出口退税的骗税企业，由其主管税务机关或稽查局逐级上报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局批准后按规定程序作出《税务行政处罚决定书》。停止办理出口退税的时间以作出《税务行政处罚决定书》的决定之日为起点。
  • （四）骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。
• 国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2013年第30号Issued June 9, 2013

  • （七）因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的；
  • （六）因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的；
• 国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2013年第24号Issued May 10, 2013

  • 第十九条 代征人不得对纳税人实施税款核定、税收保全和税收强制执行措施，不得对纳税人进行行政处罚。
• 国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见

  TaxationWorking notices国税发〔2012〕65号Issued July 3, 2012

  • （三）整体设计、重点推进。税务行政裁量权涉及税收执法的方方面面，包括税款征收、行政处罚、行政许可、行政强制等。为保证规范税务行政裁量权工作有效、有序地开展，各级税务机关应当本着整体设计、重点推进的原则，逐步、逐项地规范各项税务行政裁量权。当前，税务行政处罚裁量权存在问题较多，引发争议较大，社会关注度也较高，各级税务机关应当将规范税务行政处罚裁量权作为规范税务行政裁量权工作的突破口，于2012年底前完成税务行政处罚裁量基准的制定工作。同时要逐步加强对税款征收、行政许可、行政强制等其他重要税务行政裁量权的规范。
  • 行政裁量权是行政机关依法行使行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收、行政给付等职权时，根据法律、法规和规章的规定，依据立法目的和公平合理的原则，自主作出决定和选择行为方式、种类和幅度的权力。行政裁量权是现代行政权的重要组成部分，也是现代行政的必然要求。它的存在既是社会关系的复杂性所决定，又是法律规范的局限性所决定；既是提高行政效率的需要，也是实现个案公平的需要。但行政裁量权又是一把双刃剑，容易被行政机关滥用，侵害公民、法人和其他组织的合法权益。因此，赋予行政机关行政裁量权的同时，必须对其进行规范和控制。
• 国家税务总局转发《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知

  TaxationWorking notices国税发〔2002〕146号Issued November 20, 2002

  •     第四条 两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在1万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。
  •     纳税人、扣缴义务人因同一偷税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理。依法定罪并判处罚金的，行政罚款折抵罚金。
• 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2012年第24号Issued June 14, 2012

  • 5．停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。
  • 4．骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。
• 国家税务总局关于国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台纳税情况核查有关问题的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2012年第26号Issued June 15, 2012

  • 四、技术中心和示范平台依法纳税情况的核查，以税务系统现有稽查信息为基础，以税收行政处罚决定下达之日为准。
  • （二）各地税务机关对已经认定为技术中心的企业，要加强税收管理，对其依法纳税情况每两年复审一次，如存在《管理办法》第十六条第六项、第二十四条所列情况的，填具《核查国家认定企业技术中心涉税违法行为表》上报税务总局货物和劳务税司（附送相关税务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件）。
• 国家计委国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知

  TaxationOther documents计价格〔1999〕2370号Issued December 30, 1999

  •     八、税务代理机构有下列行为之一的，由价格主管部门依据《价格法》和《价格违法行为行政处罚规定》予以查处：
• 财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知

  TaxationFiscal and tax documents财税〔2018〕110号Issued September 29, 2018

  • 为进一步规范对公益性捐赠税前扣除资格的管理，现就公益性捐赠税前扣除资格相关的行政处罚问题补充通知如下：
  • 一、《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）中的“行政处罚”，是指税务机关和登记管理机关给予的行政处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）。
• 最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释

  TaxationOther documents法释〔2024〕4号Issued March 15, 2024

  • （三）五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。
  • （三）五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。
• 国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2021年第31号Issued November 15, 2021

  • 四、自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。
• 国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告

  TaxationTax normative documents国家税务总局公告2026年第1号Issued January 1, 2026

  • （三）受邀担任税务系统行风监督员、税费争议调解员的，3年内不得存在因涉税专业服务行为被税务机关行政处罚的记录；
  • 对因纳税争议代理纳税人与税务机关沟通的，经查验发现未取得纳税人授权或者存在3年内因涉税专业服务行为被税务机关行政处罚记录的，税务机关应当要求其委托方纳税人到现场沟通。
• 国家税务总局关于印发《部分税务稽查内部管理文书式样》的通知

  TaxationWorking notices税总发〔2018〕133号Issued August 17, 2018

  • 1.《指定管辖申请》依据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号文件印发）第十一条设置。
  • 1.《指定管辖决定书》依据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号文件印发）第十一条设置。
• 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知

  TaxationTax normative documents国税发〔2006〕62号Issued April 30, 2006

  • 121.《国家税务总局关于在查处个人所得税案件中对纳税义务人不缴或少缴税款是否按偷税进行行政处罚的通知》（国税发[1998]205号）。
• 国家税务总局关于印发《2012年税务系统执法监察和效能监察工作要点》的通知

  TaxationWorking notices国税函〔2012〕138号Issued April 6, 2012

  • （一）围绕税额核定、增值税一般纳税人认定、发票管理、纳税评估、税务稽查、行政处罚等税收执法环节和涉税审批事项，加强执法监察。